Inledning
Att hantera kapitalvinster och kapitalförluster på aktier korrekt är en viktig del av redovisningen för företag som äger och handlar med värdepapper. I denna guide förklarar vi hur vinster och förluster påverkar företagets beskattning, med fokus på näringsbetingade och ej näringsbetingade andelar. Artikeln är särskilt användbar för småföretagare och redovisningskonsulter som arbetar med aktiebolag.
Vad är kapitalvinster och kapitalförluster?
Kapitalvinster och kapitalförluster uppstår vid köp och försäljning av aktier och andra värdepapper. Hur dessa behandlas skattemässigt beror på om andelarna klassificeras som näringsbetingade eller kapitalplaceringsandelar (ej näringsbetingade).
Näringsbetingade andelar
Definition: Näringsbetingade andelar är aktier som ägs av ett företag och som uppfyller följande kriterier:
Onoterade andelar: Räknas alltid som näringsbetingade, oavsett ägarandel.
Marknadsnoterade andelar: Kräver att företaget äger minst 10 % av rösterna i det bolag som andelarna avser.
Skattepåverkan:
Kapitalvinster är skattefria.
Kapitalförluster är inte avdragsgilla.
Exempel:
Om ditt företag säljer onoterade aktier med en vinst på 500 000 kr är denna vinst helt skattefri. Om en förlust uppstår på 200 000 kr är förlusten inte avdragsgill.
Ej näringsbetingade andelar (kapitalplaceringsandelar)
Definition: Ej näringsbetingade andelar, även kallade kapitalplaceringsandelar, är marknadsnoterade aktier där företaget äger mindre än 10 % av rösterna.
Skattepåverkan:
Beskattas som skattepliktiga intäkter i företaget med den gällande bolagsskattesatsen (2024 är denna 20,6 %). Kapitalvinster påverkar därmed företagets beskattningsbara resultat.
Kapitalförluster på ej näringsbetingade andelar är endast avdragsgilla mot kapitalvinster på andra ej näringsbetingade andelar (t.ex. aktier). Om det inte finns några kapitalvinster att kvitta mot kan kapitalförlusten inte dras av och går därmed förlorad. Det är alltså inte möjligt att kvitta kapitalförluster mot andra typer av intäkter eller vinster i bolaget.
Så påverkar det företagets deklaration
Klassificeringen av andelarna har direkt inverkan på beskattningen i företagets deklaration:
Näringsbetingade andelar:
Kapitalvinster behöver inte redovisas som skattepliktig intäkt.
Kapitalförluster påverkar inte beskattningen.
Ej näringsbetingade andelar:
Kapitalvinster läggs till som skattepliktig intäkt.
Kapitalförluster kvittas endast mot vinster från andra marknadsnoterade värdepapper.
Praktiska tips för hantering av aktier i företag
Klassificera andelarna korrekt:
Kontrollera om andelarna är näringsbetingade eller ej, baserat på ägarandel och om de är marknadsnoterade eller onoterade.
Planera förluster:
Om företaget har kapitalplaceringsandelar och förväntar sig en förlust, försök att planera kvittning mot vinster för att minska skattebelastningen.
Deklarera enligt reglerna:
Redovisa vinster och förluster korrekt i inkomstdeklarationen för att undvika problem vid en eventuell revision.
Avslutning
Kapitalvinster och kapitalförluster på aktier kräver noggrann hantering för att säkerställa korrekt bokföring och deklaration. Genom att förstå reglerna för näringsbetingade och ej näringsbetingade andelar kan ditt företag optimera beskattningen och undvika vanliga fel. Känner du dig fortfarande osäker? Kontakta oss för att få ett professionellt utlåtande.
ความคิดเห็น