K10-utdelning: Den kompletta guiden för företagare 2025

Har du startat aktiebolag och hört talas om K10-blanketten? Om du vill kunna ta del av ditt företags vinst på ett mycket skatteeffektivt sätt är det här ett verktyg du absolut måste ha koll på. K10 är nyckeln till att belöna dig själv för ditt hårda arbete och den risk du tagit som företagare.

I den här kompletta guiden bryter vi ner allt du behöver veta – från bolagets grundläggande regler till detaljerade räkneexempel för din privata deklaration.

Innan vi börjar: Den viktigaste regeln av alla

Innan vi dyker ner i K10-blanketten och skatteprocent måste vi klargöra en grundläggande regel från Aktiebolagslagen: För att kunna ta en utdelning måste det finnas tillräckligt med vinstmedel i bolaget.

Det är viktigt att skilja på två saker:

1. Bolagets juridiska möjlighet att dela ut pengar.

2. Din personliga skatt på pengarna du tar ut (detta hanteras av K10).

Ditt K10-utrymme kan vara stort, men om bolaget inte har gjort någon vinst, kan du ändå inte ta någon utdelning. En utdelning får endast göras från bolagets fria egna kapital. Förenklat är detta bolagets samlade vinster från tidigare år (balanserad vinst) plus årets vinst. Utdelningen får aldrig göras om den riskerar bolagets överlevnad.

Tänk så här: Aktiebolagslagen avgör hur mycket pengar bolaget får dela ut. Din K10-blankett avgör sedan hur låg skatt du får betala på de pengarna.

Varför är utdelning via K10 så Förmånligt?

Förutsatt att ditt bolag har vinstmedel att dela ut, varför är då utdelning så bra? Svaret är skatten. Låt oss jämföra ett uttag på 100 000 kr:

Uttagssätt	Företagets kostnad	Din skatt (ca)	Kvar i din hand
Lön på 100 000 kr	31 420 kr (soc. avgifter)	30 000 kr (inkomstskatt)	ca 70 000 kr
Utdelning på 100 000 kr	0 kr	20 000 kr (kapitalskatt)	80 000 kr

Som du ser är utdelning inom ditt gränsbelopp betydligt mer lönsamt. Ditt gränsbelopp räknas ut på K10-blanketten som du skickar in med din privata deklaration.

Hur du beräknar ditt gränsbelopp: Två vägar att gå

Du kan välja mellan två metoder. Du väljer det som är mest fördelaktigt for dig varje år.

1. Förenklingsregeln (Schablonregeln)

Detta är den enklaste vägen och perfekt för nya företag eller bolag där du inte tar ut så hög lön.

• Hur den fungerar: Du får använda ett fast, förbestämt belopp varje år. För inkomståret 2025 (deklarationen 2026) beräknas detta schablonbelopp bli 209 550 kr.

2. Huvudregeln (Löneregeln)

Denna regel är mer komplex men kan ge ett betydligt högre gränsbelopp om ditt företag har anställda och betalar ut löner.

• Hur den fungerar: Ditt utrymme baseras på bolagets totala lönesumma. Förenklat får du räkna 50% av de totala lönerna i bolaget som ditt gränsbelopp.

• Kravet: För att få använda denna regel måste du själv ta ut en tillräckligt hög lön.

Räkneexempel i praktiken

Låt oss göra det konkret.

Exempel 1: Förenklingsregeln

Du vill ta en utdelning på 150 000 kr från ditt bolag under 2025. Ditt bolag har gott om fria vinstmedel.

• Ditt gränsbelopp enligt Förenklingsregeln: 209 550 kr.

• Eftersom 150 000 kr är mindre än ditt gränsbelopp beskattas hela summan med 20%.

• Din skatt blir: 150 000 kr * 0,20 = 30 000 kr.

• Du får kvar i handen: 120 000 kr.

• Ditt sparade utrymme till nästa år blir: 209 550 - 150 000 = 59 550 kr.

3 Vanliga misstag att undvika

1. Att ta olaglig utdelning. Det vanligaste felet är att blanda ihop K10-utrymmet med bolagets vinst. Även om du har ett stort K10-utrymme kan du inte ta utdelning om bolaget saknar fria vinstmedel.

2. Att glömma lämna in K10. Om du inte lämnar in blanketten ett år kan du inte spara ditt gränsbelopp. Lämna alltid in den, även om du inte tar utdelning!

3. Att ta ut för hög skattemässig utdelning. Om ditt gränsbelopp är 200 000 kr och du tar ut 250 000 kr, kommer de sista 50 000 kr att beskattas som lön, vilket kan ge en oväntad och kännbar skattesmäll.

Glöm inte bort att spara ditt utrymme

Det bästa med K10-systemet är att om du inte använder hela ditt gränsbelopp ett år, så sparas överskottet till nästa år! Detta sparade utrymme växer dessutom med en årlig ränta.

Mer än bara utdelning: K10 vid en företagsförsäljning

Ditt sparade gränsbelopp har en annan, mycket kraftfull funktion. Den dagen du bestämmer dig för att sälja ditt bolag kan du använda hela ditt samlade gränsbelopp för att sänka skatten på vinsten från försäljningen.

Förslag på nya regler för K10 (Status augusti 2025)

En statlig utredning lämnade under 2024 förslag som, om de blir verklighet, kan göra K10-systemet ännu bättre, med bland annat höjt tak i Förenklingsregeln och enklare lönekrav. Ännu har dock inget beslutats av regeringen.

Vanliga frågor och svar (FAQ)

• Måste jag ta utdelning varje år? Nej, absolut inte. Du kan spara ditt K10-utrymme och samla på dig ett stort belopp för ett senare tillfälle.

• Vad händer om jag inte tar ut någon lön? Då kan du fortfarande använda Förenklingsregeln och få ett gränsbelopp. Du kan dock inte använda Huvudregeln.

• Kan jag använda K10 för min enskilda firma? Nej, K10 och dessa skatteregler gäller endast för ägare av aktiebolag. Andra regler gäller för enskilda firmor.

Behöver du hjälp med din K10? Kontakta oss!

K10-reglerna kan kännas komplexa, men de är en fantastisk möjlighet för dig som företagare. Om du vill vara säker på att du följer både Aktiebolagslagen och skattereglerna korrekt, och samtidigt maximerar din utdelning, är du varmt välkommen att kontakta oss. Vi hjälper dig att navigera reglerna och hitta den bästa lösningen för dig och ditt företag.

Kontakt